Nova lei portuguesa sobre o imposto sobre as criptomoedas em 2023

Com os altos e baixos das criptomoedas como Bitcoin e EthereumNão é de admirar que os comerciantes de criptomoedas se preocupem com os impostos.

A administração fiscal portuguesa têm vindo a intensificar o seu jogo, e mesmo aqueles que simplesmente detêm criptomoedas precisam de garantir que estão a cumprir as regras.

Dada a abordagem do país à criptomoeda, manter a conformidade pode ser mais fácil do que pensa.

Embora o anonimato (ou, pelo menos, o semi-anonimato) das criptomoedas como a Bitcoin tenha sido um dos principais argumentos de venda, as autoridades portuguesas têm feito progressos para acompanhar a rápida evolução do mercado.

A boa notícia é que Portugal geralmente trata as criptomoedas de forma semelhante a outros activos de capital, como acções e obrigações.

As notícias menos boas: Este tratamento pode tornar um pouco difícil a utilização da moeda criptográfica para transacções quotidianas.

Neste artigo, vamos explicar as principais coisas que precisa de saber sobre os impostos sobre as criptomoedas em Portugal e como se manter em conformidade. Vamos a isso!

O significado das criptomoedas

Compreender a definição de criptomoedas é crucial ao abrigo dos regulamentos fiscais actualizados de Portugal. A lei fornece uma visão abrangente que engloba uma variedade de activos digitais, incluindo criptomoedas populares como a Bitcoin e a Ethereum.

Em particular, as criptomoedas são definidas como "símbolos digitais de valor ou direitos que podem ser transferidos ou armazenados digitalmente utilizando a tecnologia Distributed Ledger Technology (DLT) ou uma tecnologia semelhante". Esta definição engloba muitas das criptomoedas que ganharam força significativa nos últimos anos.

No entanto, a lei exclui especificamente do seu âmbito de aplicação os tokens não fungíveis (NFT), que são activos digitais únicos que representam objectos de coleção ou obras de arte. Esta exclusão destina-se a distinguir os NFT de outras moedas digitais devido às suas caraterísticas e casos de utilização únicos, como arte digital, objectos de coleção e bens imobiliários virtuais.

Esta isenção poderá ter implicações importantes para os investidores e coleccionadores no mercado das NFT que não estarão sujeitos a tributação ao abrigo das novas regras.

Desdobramento das categorias de rendimento das criptomoedas

Para compreender o novo enquadramento fiscal em Portugal, é importante perceber as diferentes categorias de rendimentos que podem ser obtidos com as criptomoedas:

Categoria G - Realização de mais-valias de negociação

Ao abrigo do sistema fiscal renovado, as mais-valias obtidas com a transação de criptomoedas são classificadas com base no período de detenção. Se os activos forem detidos por menos de um ano, aplica-se uma taxa de imposto de 28% aos ganhos. No entanto, se os activos forem detidos por mais de um ano, os ganhos são totalmente isentos de impostos.

Por exemplo, se um investidor comprar Bitcoin e a vender no prazo de seis meses com lucro, o investidor terá de pagar um imposto de 28% sobre as mais-valias. Por outro lado, se o investidor mantiver a Bitcoin durante mais de um ano antes de a vender, as mais-valias não serão tributadas.

Se a troca ocorrer entre diferentes criptomoedas, a transação não é tributada imediatamente. Em vez disso, a base de custo dos activos criptográficos recém-adquiridos é determinada pelo seu valor de mercado no momento da transação.

Categoria B - Actividades profissionais, incluindo extração e validação de criptomoedas

Os rendimentos provenientes da extração e validação de criptomoedas são classificados como rendimentos profissionais e tributados como qualquer outra atividade profissional, sujeitos a uma taxa máxima de IRS de 53%.

As pessoas singulares que exercem estas actividades podem escolher entre as metodologias da contabilidade organizada e da contabilidade simplificada, que serão analisadas mais adiante neste artigo.

Categoria E - Rendimentos de capital, incluindo a aposta, o empréstimo e o fornecimento de liquidez

Os rendimentos gerados por staking, empréstimos ou fornecimento de liquidez através de pools de liquidez são tributados com base nos retornos. Se os rendimentos forem pagos em moeda fiduciária ou outros activos não criptográficos, aplica-se uma taxa de imposto de 28%.

No entanto, se o rendimento for pago em criptomoedas, só é tributado como mais-valias quando vendido, seguindo as regras descritas na Categoria G.

Note-se que estas categorias de rendimento não são mutuamente exclusivas e que um indivíduo pode auferir rendimentos de várias categorias.

Opções de contabilidade para actividades profissionais

As actividades profissionais que envolvem criptomoedas, como a exploração mineira ou o comércio, oferecem duas opções de contabilidade:

Contabilidade organizada

De acordo com este sistema, o lucro anual do contribuinte, derivado da sua demonstração de resultados, é tributado de acordo com as taxas normais do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, até 53%.

Contabilidade simplificada

Este método contabilístico permite que os contribuintes paguem impostos com base no seu volume de negócios total. São aplicados coeficientes diferentes a cada tipo de atividade.

Categorias A e B - Remunerações e pagamentos profissionais

O recebimento de criptomoedas como compensação por trabalho ou serviços profissionais é tratado como rendimento em espécie e tributado de acordo com as taxas de imposto normais. O equivalente em dinheiro desse pagamento é determinado pelas regras especificadas no artigo 24.º do Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares.

Tributação dos derivados de criptografia

Os derivados de criptomoedas, como os futuros, as opções e os contratos perpétuos, são cada vez mais populares no mercado das criptomoedas. A nova lei fiscal portuguesa sujeita a tributação os instrumentos financeiros derivados, com exceção dos swaps de taxa de juro.

De acordo com o atual Código do IRS, as operações relacionadas com derivados são tributadas a uma taxa de 28%.

No entanto, é essencial notar que o tratamento fiscal dos derivados de criptografia ainda é uma área em desenvolvimento, e os investidores são aconselhados a procurar aconselhamento profissional sobre as suas obrigações fiscais.

Considerações adicionais

À medida que continuamos a explorar o novo regime fiscal das criptomoedas em Portugal, é essencial considerar disposições adicionais que possam ter impacto nos investidores e noutras partes interessadas.

Estas incluem uma disposição fiscal de saída que equipara a perda de residência fiscal em Portugal à venda de todos os activos criptográficos detidos, o que pode levar a disputas legais.

Além disso, a lei só tributa as transacções de criptomoedas quando estas são levantadas em moeda fiduciária, presumindo-se que o preço de venda é equivalente ao valor de mercado no momento da transação.

As pessoas singulares podem compensar os impostos devidos sobre os ganhos em criptomoedas com perdas de outros investimentos, que podem ser reportadas até cinco anos. No entanto, a lei não aborda explicitamente a tributação de airdrops, deixando espaço para interpretação com base no valor de mercado quando convertido em moeda fiduciária.

Estas disposições complicam os requisitos de declaração fiscal para as pessoas envolvidas no sector das criptomoedas em Portugal.

Imposto de saída

A nova lei fiscal defende que a perda do estatuto de residente fiscal em Portugal é equivalente à venda de todos os activos criptográficos detidos. Esta disposição controversa pode levar a disputas legais consideráveis e afetar as transacções das partes interessadas.

Regra de resgate e venda

O regime fiscal atualizado visa tributar as transacções de criptomoedas apenas quando retiradas do ecossistema da cadeia de blocos como moeda fiduciária. A lei presume que o preço de venda dos activos criptográficos é equivalente ao seu valor de mercado no momento da transação.

Consequentemente, a documentação de todas as transacções será crucial para efeitos de declaração fiscal, mesmo que não sejam tributadas.

Compensação de perdas

A nova lei fiscal permite que os indivíduos compensem os impostos devidos sobre os ganhos em criptomoedas com perdas de outros investimentos. As perdas podem ser reportadas por um período de cinco anos.

Airdrops

A lei não aborda explicitamente a tributação dos airdrops. No entanto, traçando paralelos com eventos semelhantes, é provável que os lançamentos aéreos sejam tributados com base no seu valor de mercado quando convertidos em moeda fiduciária.

Como cumprir a nova lei fiscal

Para cumprir a nova lei fiscal em Portugal, os indivíduos e as empresas devem tomar medidas detalhadas. Antes de mais, é crucial manter registos precisos de todas as transacções de criptomoedas, incluindo compras, vendas e trocas. Estes registos devem incluir a data, o montante e o valor da transação, bem como quaisquer taxas associadas.

Calcular o imposto devido para cada transação pode ser um desafio, dada a complexidade da nova lei. Muitos investidores e empresas de criptografia usam ferramentas e recursos de software especializados para rastrear transações e calcular obrigações fiscais. Essas ferramentas podem ajudar a garantir a precisão e minimizar o risco de erros ou omissões nos relatórios fiscais.

Outra consideração importante é o papel dos assessores e consultores fiscais. Um consultor fiscal pode ajudar a navegar pelas nuances da lei, garantir o cumprimento e minimizar as obrigações fiscais. Dada a complexidade da nova lei, muitos indivíduos e empresas podem beneficiar da orientação e dos conhecimentos de um profissional da área fiscal.

Tendências e previsões futuras

Olhando para o futuro, é provável que a nova legislação fiscal portuguesa sobre criptografia continue a evoluir em resposta às mudanças nas condições de mercado e aos desenvolvimentos tecnológicos. À medida que a indústria de criptografia cresce e amadurece, os governos em todo o mundo provavelmente olharão mais de perto os ativos de criptografia e suas implicações fiscais.

A curto prazo, podemos assistir a um maior controlo por parte das autoridades fiscais em Portugal e noutros países. Isto poderá levar a auditorias mais frequentes e a uma maior aplicação da legislação fiscal relativa às criptomoedas.

A longo prazo, o impacto da nova lei tributária de Portugal sobre o mercado de criptografia do país ainda está para ser visto.

Embora o novo regime fiscal possa dissuadir alguns investidores, outros podem vê-lo como um sinal de legitimidade e estabilidade na indústria de criptografia. Em última análise, o sucesso da nova lei dependerá do equilíbrio entre a necessidade de receitas fiscais e a necessidade de incentivar a inovação e o investimento no espaço criptográfico.

Conclusão

A atualização da legislação fiscal portuguesa relativa às criptomoedas, em vigor a partir de 1 de janeiro de 2023, tem implicações significativas para os investidores em criptomoedas, mineiros, validadores e indivíduos que recebem moeda digital como compensação.

Ao definir as criptomoedas em sentido lato, a lei engloba uma vasta gama de activos digitais, excluindo os tokens não fungíveis do seu âmbito de aplicação.

O regime fiscal define várias categorias de rendimentos derivados de criptomoedas e distingue entre mais-valias de curto e de longo prazo, com isenções para estas últimas. As actividades profissionais, como a exploração mineira e a validação, são tributadas em conformidade com os outros rendimentos profissionais, com opções de contabilidade organizada ou simplificada.

À medida que a criptomoeda evolui, as partes interessadas precisam de se manter informadas sobre as mais recentes regras e regulamentos fiscais. Este artigo tem como objetivo fornecer uma compreensão abrangente da nova lei fiscal portuguesa, permitindo que indivíduos e empresas naveguem pelas complexidades da tributação das criptomoedas e tomem decisões informadas.

No entanto, é fundamental lembrar que as informações aqui apresentadas se baseiam no entendimento atual da lei e podem estar sujeitas a alterações à medida que as interpretações evoluem ou são introduzidas novas alterações.